Отчет от 04.07.2013 о результатах контрольного мероприятия

Наименование контрольного мероприятия:

проверка использования средств местного бюджета в ходе исполнения районной долгосрочной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы» за 2012 год в Управлении культуры Администрации Пуровского района за 2012 год.

Основание для проведения контрольного мероприятия:

пункт 4.8. плана работы КСП Пуровского района на 2013 год, распоряжение председателя КСП Пуровского района от 24.05.2013 № 03-01-К-06-Р.

Цель контрольного мероприятия:

проверка целенаправленности и результативности использования бюджетных средств, выделенных на выполнение мероприятий в рамках реализации районной долгосрочной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы».

Ответственные исполнители: главный инспектор контрольно-аналитического отдела КСП Пуровского района А.Н. Жоля, ведущий инспектор контрольно-аналитического отдела С.М. Кутнева.

Проверяемый период деятельности: с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Объект контрольного мероприятия:

Управление культуры Администрации Пуровского района (далее по тексту - Управление).

Юридический адрес: 629850, РФ, ЯНАО, Пуровский район, г. Тарко-Сале, ул. Республики, 25 (ИНН 8911010054, КПП 891101001, ОГРН 1028900858865, ОКПО 02209891, ОКАТО 71160605000).

Ответственные лица проверяемого объекта в 2012 году:

- с правом первой подписи:

- по настоящее время начальник Управления Л.Н. Ерохова;

- с 25.06.2012 по 29.06.2012, с 06.11.2012 по 19.11.2012 и.о. начальника Управления, начальник отдела Управления Я.А. Попова;

- с 30.06.2012 по 03.08.2012, с 24.12.2012 по 29.12.2012 и.о. начальника Управления, заместитель начальника Управления О.А. Журавлёва;

- с правом второй подписи:

- по настоящее время директор МКУ «Централизованная бухгалтерия Управления культуры Администрации Пуровского района» М.С. Абумуслимова;

- с 04.07.2012 по 22.07.2012 и.о. директора, заместитель главного бухгалтера МКУ «Централизованная бухгалтерия Управления культуры Администрации Пуровского района» Г. Г. Абазьева;

- с 23.07.2012 по 06.08.2012 и.о. директора, экономист МКУ «Централизованная бухгалтерия Управления культуры Администрации Пуровского района» М.Н. Андрейцева;

- с 07.08.2012 по 12.08.2012 и.о. директора, ведущий бухгалтер Г.Ш. Телевова;

- с 13.08.2012 по 02.10.2012 и.о. директора, заведующий финансово-экономическим сектором А.Н. Юрьев.

Вопросы контрольного мероприятия:

1. Анализ правоустанавливающих документов.

2. Проверка расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию районной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы» в 2012 году.

3. Анализ показателей реализации мероприятия в 2012 году.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 29 мая по 21 июня 2013 года.

Акт № 03-01-К-06-А от 21 мая 2013 года.

Результаты контрольного мероприятия:

Объем ассигнований, утвержденный решением Районной Думы муниципального образования Пуровский район от 08.12.2011 года № 85 «О бюджете Пуровского района на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (с изменениями от 28.02.2012 № 110, от 21.06.2012 № 132, от 19.12.2012 № 148) на реализацию Управлением районной долгосрочной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы» в 2012 году составил 3 200 тыс. рублей.

Проверкой установлено следующее:

1. Согласно бюджетной отчетности Управления, исполнение мероприятие в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы» составило 3 199 950 руб. 09 коп., по данным первичных учетных документов программа исполнена на сумму 3 186 633 руб. 44 коп., в результате показатели по исполнению программы неправомерно завышены на 13 316 руб. 65 коп., из них:

- сумма переплаты страховых вносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составила 60 коп. (957.0804.7951400.021.226);

- разница между дебиторской и кредиторской задолженностью работников составила 13 316 руб. 05 коп. (дебиторская задолженность 34 309 руб. 25 коп. минус кредиторская задолженность 20 993 руб. 20 коп.).

В период проведения контрольного мероприятия дебиторская задолженность подотчетных лиц возвращена в бюджет в сумме 13 737 руб. 25 коп. следующими платежными поручениями:

- п/п от 20.06.2013 № 2996 – 206 руб. 10 коп.;

- п/п от 20.06.2013 № 2997 – 482 руб. 25 коп.;

- п/п от 20.06.2013 № 2998 – 3 000 руб. 00 коп.;

- п/п от 20.06.2013 № 2999 – 4 011 руб. 20 коп.;

- п/п от 20.06.2013 № 3001 – 6 037 руб. 70 коп.

В результате сумма невозвращенной работниками дебиторской задолженности составила 20 572 рублей, а сумма не выданной работникам кредиторской задолженности составила 20 993 руб. 20 коп. (данные приведены в таблице № 1)

Таблица № 1

Ф.И.О. работника	Наименование Учреждения	Сумма дебиторской задолженности	Подстатья расходов	Сумма кредиторской задолженности	Подстатья расходов
Солодовниченко А.И.	МКУК «РОМЦ»	1 600,00	222 (проезд)	1 600,00	226 (проживание)
Елесина М.В.	МКУК «РОМЦ»	18 972,00	222 (проезд)	18 972,00	226 (проживание)
Балабаева С.З.	МКУК «РОМЦ»	-	-	421,20	222 (проезд)
Итого		20 572,00		20 993,20

2. Кроме того, показатели по мероприятиям в «Информации об исполнении районной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район» на 2011-2013 годы по состоянию за 2012 год» так же неправомерно завышены на 13 316 руб. 65 коп. (данные приведены в таблице № 2).

Таблица № 2

№ п/п	Наименование мероприятия	Окончательная сумма по Постановлению от 30.11.2012 № 397-ПГ (тыс. руб.)	По данным Отчета об исполнении РДЦП «Культура МО Пуровский района на 2011-2013 годы» (руб.)	По данным контрольного мероприятия (руб.)	Разница (гр. 4 - гр. 5) (руб.)
1	2	3	4	5	6
	Районная долгосрочная целевая программа «Культура МО Пуровский район на 2011-2013 годы»	3 200,00	3 199 950,09	3 186 633,44	13 316,65
1.	Сохранение и преумножение культурного наследия Пуровского района. Совершенствование музейной деятельности.	500,00	500 000,00	500 000,00	-
1.1.	Создание условий для обеспечения доступности к музейным фондам	100,00	100 000,00	100 000,00	-
1.2.	Сохранение, пополнение и изучение музейного фонда района	150,00	150 000,00	150 000,00	-
1.3.	Совершенствование единой региональной системы учёта музейных фондов. Внедрение новых технологий	250,00	250 000,00	250 000,00	-
2.	Создание качественно новой системы информационно-библиотечного обслуживания населения Пуровского района. Активизация социальной функции библиотек	400,00	399 999,80	399 999,80	-
2.1.	Развитие разнопрофильных информационных центров на базе муниципальной библиотеки. Внедрение информационных форм работы с пользователями.	400,00	399 999,80	399 999,80	-
3.	Расширение многообразия культурной жизни. Развитие профессионального искусства и народного творчества.	1 820,00	1 820 000,20	1 806 671,95	13 328,25
3.1.	Поддержка гастрольной деятельности профессиональных коллективов и исполнителей	50,00	50 000,00	50 000,00	-
1	2	3	4	5	6
3.2.	Выявление и поддержка молодых дарований	400,00	400 000,00	389 471,75	10 528,25
3.3.	Повышение качества художественного образования	150,00	150 000,00	150 000,00	-
3.4.	Поддержка и развитие самодеятельного народного творчества, национальных культур, межнациональных и культурных связей и обменов	70,00	70 000,20	67 200,20	2 800,00
3.5.	Возрождение и популяризация декоративно-прикладного искусства и ремёсел	100,00	100 000,00	100 000,00	-
3.6.	Реализация репертуарной политики	50,00	50 000,00	50 000,00	-
3.7.	Поддержка культурно-шефской работы	0,00	0,00	0,00	-
3.8.	Присуждение Гранта Главы района за сохранение, приумножение и развитие культурного и духовно-нравственного потенциала Пуровского района	1 000,00	1 000 000,00	1 000 000,00	-
4.	Развитие кинематографии Пуровского района	60,00	59 980,00	59 980,00	-
4.1.	Обеспечение регулярного публичного показа	60,00	59 980,00	59 980,00	-
5.	Развитие кадрового потенциала, обеспечение его обновляемости	230,00	230 000,00	230 011,60	-
5.1.	Организация повышения квалификации работников культуры, участие работников культуры в семинарах и конференциях, получение передового опыта	100,00	100 000,00	100 011,60	- 11,60
5.2.	Популяризация профессий отрасли. Повышение профессионального престижа	130,00	130 000,00	130 000,00	-
6.	Обеспечение пожарной безопасности учреждений дополнительного образования культуры и искусства (школы искусств)	190,00	189 970,09	189 970,09	-

3. Согласно п. 26 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки» утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и п.п. 7.1. и 7.2. «Положения о порядке и условиях командирования, возмещения расходов, связанных со служебными командировками» утвержденного Распоряжением Главы района от 22 января 2009 г. № 48-р (с изменениями), работники по возвращении из командировки обязаны представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

В нарушение вышеизложенного за работниками учреждений по состоянию на 31 декабря 2012 года числится дебиторская задолженность в размере 34 309 руб. 25 коп. и кредиторская задолженность в размере 20 993 руб. 20 коп., в период проведения контрольного мероприятиями работниками возвращена сумма дебиторской задолженности в размере 13 737 руб. 25 коп. (данные приведены в таблицах № 3 и № 4):

Таблица № 3

Ф.И.О. работника	Наименование Учреждения	Сумма дебиторской задолженности	Подстатья расходов	Сумма возвращенной работником задолженности	№ ПКО и дата
Балабаева С.З.	МКУК «РОМЦ»	2 704,70	226 (проживание)	2 704,70	№ 5 от 14.06.2013
Бойко О.Н.	МКУК «РОМЦ»	3 000,00	212 (суточные)	3 000,00	№ 8 от 14.06.2013
		4 011,20	222 (проезд)	4 011,20	№ 7 от 14.06.2013
		3 333,00	226 (проживание)	3 333,00	№ 6 от 14.06.2013
Солодовниченко А.И.	МКУК «РОМЦ»	1 600,00	222 (проезд)	не возвращена	-
Елесина М.В.	МКУК «РОМЦ»	18 972,00	222 (проезд)	не возвращена
Бойко О.Н.	Управление культуры	206,10	222 (проезд)	206,10	№ 2 от 14.06.2013
		482,25	226 (проживание)	482,25	№ 3 от 14.06.2013
Итого		34 309,25		13 737,25
Остаток невозвращенной дебиторской задолженности составил 20 572 руб. 00 коп.

Таблица № 4

Ф.И.О. работника	Наименование Учреждения	Сумма кредиторской задолженности	Подстатья расходов
Балабаева С.З.	МКУК «РОМЦ»	421,20	222 (проезд)
Солодовниченко А.И.	МКУК «РОМЦ»	1 600,00	226 (проживание)
Елесина М.В.	МКУК «РОМЦ»	18 972,00	226 (проживание)
Итого		20 993,20
Остаток невозвращенной кредиторской задолженности составил 20 993 руб. 20 коп.

4. В нарушение п. 4.4. "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) учреждениями производится выдача денег под отчет при наличии не погашенной подотчетным лицом задолженности по ранее полученным под отчет суммам, например:

- Балабаева С.З. (преподаватель МБОУ ДОД Уренгойская ДШИ) 06 марта 2012 года по авансовому отчету № 10 отчитывается на сумму 1 800 рублей, 20 марта 2012 года ей выдают под отчет денежные средства на проживание в размере 6 000 рублей, неиспользованный остаток в размере 4 200 рублей работник возвращает в кассу только 18 мая 2012 года, при этом 14 мая 2012 года работнику выдается новая сумма под отчет в размере 2 704 руб. 70 коп.

5. Так же имеются случаи выдачи денег под отчет дважды, первый раз на банковскую карту работника и повторно через кассу учреждения, например:

- Постоваловой О.Е. (преподавателю МБОУ ДОД «Таркосалинская ДШИ») перечислены под отчет на проезд и проживание, денежные средства на банковскую карту работника 02 марта 2012 года по платежному поручению № 588 в сумме 13 400 руб. и по платежному поручению № 590 в сумме 13 500 рублей, и повторно выданы 14 марта 2012 года по расходно-кассовому ордеру № 1 в сумме 13 400 рублей и 13 500 рублей.

Предложения:

Контрольно-счетная палата муниципального образования Пуровский район предлагает Управлению культуры Администрации Пуровского района:

- принять меры по пресечению и предупреждению подобных нарушений при дальнейшем исполнении районной долгосрочной целевой программы «Культура муниципального образования Пуровский район на 2011-2013 годы».

Отчет составлен в 3-х идентичных экземплярах.

Главный инспектор контрольно-аналитического отдела А.Н. Жоля