Отчет от 20.03.2013 о результатах контрольного мероприятия

К О Н Т Р О Л Ь Н О - С Ч Е Т Н А Я П А Л А Т А

Наименование контрольного мероприятия:

проверка целевого характера и эффективности использования средств местного бюджета, направленных на реализацию районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" за 2012 год.

Основание для проведения контрольного мероприятия:

пункт 4.5. Плана работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования Пуровский район на 2013 год, распоряжение председателя КСП Пуровского района от 05.02.2013 № 03-01-К-03-Р.

Цель контрольного мероприятия:

проверка целенаправленности и эффективности использования средств местного бюджета, направленных на выполнение мероприятия по реализации районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы".

Объекты контрольного мероприятия:

1. Администрация муниципального образования Пуровский район (Управление по делам малочисленных народов Севера);

2. Управление молодежной политики и туризма Администрации Пуровского района;

3. Управление культуры Администрации Пуровского района.

Проверяемый период деятельности:

с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.

Ответственные лица проверяемого объекта в 2012 году:

1. Администрация муниципального образования Пуровский район:

- с правом первой подписи: Глава Администрации муниципального образования Пуровский район Е.В. Скрябин, первый заместитель Главы Администрации района Н.А. Фамбулова, заместитель Главы Администрации района, руководитель аппарата И.А. Судницына, заместитель Главы Администрации района по вопросам муниципального хозяйства Е.Н. Мезенцев;

- с правом второй подписи: начальник управления бухгалтерского учета и отчетности Администрации района, главный бухгалтер В.С. Вазирова, заместитель начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Администрации района, заместитель главного бухгалтера по отчетности А.М. Бахтина.

2. Управление молодежной политики и туризма Администрации Пуровского района:

- с правом первой подписи: начальник Управления Е.Б. Стрыжак, заместитель начальника Управления Н.Д. Григорьева;

- с правом второй подписи: главный бухгалтер А.Р. Маловичко, заместитель главного бухгалтера Е.А. Лычагина.

3. Управление культуры Администрации Пуровского района:

- с правом первой подписи: начальник Управления Л.Н. Ерохова, заместитель начальника Управления О.А. Журавлёва;

- с правом второй подписи: директор, главный бухгалтер муниципального казённого учреждения "Центральная бухгалтерия Управления культуры" М.С. Абумуслимова (Агамова), заместитель главного бухгалтера Г.Г. Абазьева.

Вопросы контрольного мероприятия:

1. Анализ правовых актов.

2. Проверка расходования бюджетных средств, выделенных в 2012 году на реализацию районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы". 3. Анализ показателей реализации программы.

Срок проведения контрольного мероприятия:

с 07 февраля 2013 года по 07 марта 2013 года.

1. Администрация муниципального образования Пуровский район (Управление по делам малочисленных народов Севера).

Акт № 03-01-К-03/1-А от 25 февраля 2013 года.

Результаты контрольного мероприятия:

1. В нарушение пункта 1.6. Постановления Главы района от 02.05.2012 № 122-ПГ "Об утверждении Порядка распределения товарно-материальных ценностей и финансирования праздничных мероприятий для повышения уровня культурного наследия коренных малочисленных народов Севера на основе комплексного решения проблем духовного и национально-культурного развития коренных малочисленных народов Севера по районной долгосрочной целевой программе "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" в новой редакции" (далее Постановление Главы района от 02.05.2012 № 122-ПГ) товарно-материальные ценности не переданы для Учреждений в Департамент имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района:

1.1. Приобретенное в апреле 2012 года сырье, для художественных мастерских района (сукно, тесьма, бисер, нитки) числится у материально-ответственного лица Р.П. Пяк в сумме 30 000 руб. до 25.02.2013 года.

1.2. Приобретенное в декабре 2012 года учебно-наглядное пособие "Азбука в картинках и стихах" на сумму 97 100 руб. числилось у материально-ответственного лица Р.П. Пяк до 26.02.2013 года. Распоряжением Администрации Пуровского района от 26.02.2013 № 98-РА учебно-наглядное пособие передано Департаменту имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района для дальнейшей передачи в безвозмездное пользование муниципальному казенному оздоровительному образовательному учреждению.

1.3. Приобретенная в августе и октябре 2012 года аппаратура, комплектующие изделия и запасные части для аппаратуры видеозаписи и воспроизведения на сумму 152 916 руб. числились по состоянию на 31.12.2012 у материально-ответственного лица Р.П. Пяк. Распоряжениями Департамента имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района от 17.01.2013 № 36-ДР и от 13.02.2013 № 259-ДР аппаратура, комплектующие изделия и запасные части для аппаратуры видеозаписи и воспроизведения переданы муниципальному казенному учреждению "Пуровская телерадиокомпания "Луч".

2. Приобретенные в 2012 году концертные костюмы на сумму 349 999 руб. на основании Распоряжений Администрации Пуровского района (от 14.06.2012 № 302-РГ, от 28.08.2012 № 454-РА, от 29.11.2012 № 657-РА) переданы Департаменту имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района, который должен был передать костюмы казенному учреждению культуры Дому культуры "Снежный" д. Харампур.

На письменный запрос от 22.02.2013 № 01-19/41 Департамент дал ответ 01.03.2013 № 01-15/223, с предоставлением копии договоров безвозмездного пользования муниципальным имуществом Пуровского района (от 01.08.2012 № 933-к, от 20.10.2012 № 940-к, от 15.02.2013 № 945-к) подтверждающие передачу костюмов казенному учреждению культуры Дому культуры "Снежный" д. Харампур в безвозмездное пользование на срок 2 года, с момента подписания договора.

3. Приобретенные в июле 2012 года медицинские аптечки на сумму 99 999 руб., переданы Департаменту имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района (извещение от 14.08.2012 № 1, требование-накладная от 14.08.2012 № 1), на основании распоряжения Администрации района от 13.08.2012 № 427-РА. Департамент должен был передать аптечки в безвозмездное пользование открытому акционерному обществу "Сельскохозяйственная община Харампуровская".

На письменный запрос от 22.02.2013 № 01-19/41 Департамент дал ответ 01.03.2013 № 01-15/223, что по настоящее время аптечки не переданы по договору в безвозмездное пользование открытому акционерному обществу "Сельскохозяйственная община Харампуровская", так как договор будет заключен после получения согласия Управления Федеральной антимонопольной службы по ЯНАО (Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ).

4. При проверке расходов, связанных с содействием лицам из числа коренных малочисленных народов Севера в избавлении от пагубных привычек выявлено расхождение отчета об исполнении районной долгосрочной целевой программы за 2012 год с актом выполненных работ от 10.12.2012. В отчете указаны фамилии: Талева Р.П., Айваседо Р.Ф., Айваседо В.А., Киприн А.Г., Пяк С.Н., Пяк Е.У., а в акте: Талеева Р.П., Каткилев В.В., Айваседо Ф.Н., Айваседо Р.Н., Айваседо В.В., Агичев Г.В. По расхождениям отчета с актом выполненных работ Управление по делам малочисленных народов Севера Администрации Пуровского района пояснило (письмо от 27.02.2013 № 186), что взамен одних лиц направлялись другие (первые приезжали пьяными, поэтому им было отказано в лечении).

Объём ассигнований, утверждённый решением о бюджете на 2012 год в окончательной редакции, на реализацию Администрацией Пуровского района районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" в новой редакции" в 2012 году составил 3 420 000 руб.

Исполнение мероприятий в рамках целевой программы в 2012 году, составило 3 388 129 руб. 30 коп. или 99,08 % (утвержденной бюджетной росписью, с учетом изменений).

2. Управление молодежной политики и туризма Администрации Пуровского района.

Акт № 03-01-К-03/2-А от 27 февраля 2013 года.

Результаты контрольного мероприятия:

1. В приложении к пояснительной записке к годовому отчету (форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ") не верно указано наименование программы "Сохранение традиционного образа жизни КМНС", не указан срок действия программы, что программа является районной долгосрочной целевой, на территории Пуровского района.

Объём ассигнований, утверждённый решением о бюджете на 2012 год в окончательной редакции, на реализацию Управлением молодежной политики и туризма Администрацией Пуровского района районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" в 2012 году составил 70 000 руб.

Исполнение мероприятий в рамках целевой программы в 2012 году, составило 69 581 руб. 20 коп. или 99,40 % (утвержденной бюджетной росписью, с учетом изменений).

3. Управление культуры Администрации Пуровского района.

Акт № 03-01-К-03/3-А от 07 марта 2013 года.

Результаты контрольного мероприятия:

1. Сметой расходов МБУК "Пуровский районный центр национальных культур" на участие в Международном фольклорном фестивале финно-угорских народов в городе Тюмени в рамках районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы", планировалось мероприятие с 15 ноября по 19 ноября 2012 года. Фактически участие в Днях культуры финно-угорских народов проводилось в г. Тюмени с 15.11.2012 по 19.11.2012 (командировочные удостоверения от 11.11.2012 №№ 60,62). Канцелярские товары на сумму 11 900 руб. приобретены перед поездкой на фестиваль по гарантийному письму от 09.11.2012 № 473-2, а оплату произвели позже (пояснительная от 19.03.2013 № 35-01-21/61). Документы, подтверждающие расходы: платежное поручение от 27.12.2012 № 6790, счет-фактура от 24.12.2012 № 2955К, товарная накладная от 24.12.2012 № 2955К.

2. В нарушение Приказа Минфина России от 21.12.2011 № 180н, Управлением культуры неверно применен код классификации операций сектора государственного управления в отношении расходов по изготовлению буклетов в сумме 20 000 руб. Расходы отнесены на статью 226 "Прочие работы, услуги", которые следовало отразить по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов".

3. Предоплата по подписке на газету "Нарьяна-Нгэрм" – второе полугодие 2012 года (с 01.07.2012 по 31.12.2012) в сумме 19 920 руб. 24 коп. числиться, как дебиторская задолженность на 31.12.2012 года в Управлении культуры. Управление в соответствии пункта 4.4. договора от 22.05.2012 № 3000/2012/2514/2 не истребовало у Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» счет-фактуру и акт выполненных работ.

4. В годовой бюджетной отчетности за 2012 год, а именно в приложении к пояснительной записке к годовому отчету (форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ"):

1. Не верно указано наименование мероприятия:

1.1. "Расходы на организацию культурно - досуговой и просветительной работы для кочующего населения", следовало указать: "Годовая подписка на газету на ненецком языке "Нарьяна Нгэрм".

1.2. "Проведение 3 районного фестиваля детского творчества "Снегирёк", следовало указать: "Проведение фестиваля детского вокального творчества народов Севера "Снегирек".

2. В графе 6 "Причины отклонений" по расходам на участие в Международном фольклорном фестивале финно - угорских народов г.Тюмень образовался остаток в сумме 22 474 руб. 80 коп. в результате участия в Международном фольклорном фестивале финно - угорских народов меньшего числа участников, чем было запланировано по смете. Фактически планировались расходы на пять участников (три штатных работника и два внештатных). Три штатных работника участие в фестивале приняли, но предусмотренные сметой расходы на проживание в сумме 15 490 руб., не были расходованы на данных работников. Не были расходованы денежные средства, предусмотренные сметой: на оплату суточных внештатных работников в сумме 4 000 руб., на канцелярские товары израсходовано меньше на 600 руб., на сувениры меньше на 1 010 руб., на проезд штатных работников расходовано меньше на 1 374 руб. 80 коп.

Объём ассигнований, утверждённый решением о бюджете на 2012 год в окончательной редакции, на реализацию Управлением культуры Администрации Пуровского района районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" в 2012 году составил 140 000 руб.

Исполнение мероприятий в рамках целевой программы в 2012 году, составило 117 445 руб. 44 коп. или 83,89 % (утвержденной бюджетной росписью, с учетом изменений).

Заключение:

1. Администрация муниципального образования Пуровский район (Управление по делам малочисленных народов Севера).

В нарушение пункта 1.6. Постановления Главы района от 02.05.2012 № 122-ПГ "Об утверждении Порядка распределения товарно-материальных ценностей и финансирования праздничных мероприятий для повышения уровня культурного наследия коренных малочисленных народов Севера на основе комплексного решения проблем духовного и национально-культурного развития коренных малочисленных народов Севера по районной долгосрочной целевой программе "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" приобретенные в 2012 году товарно-материальные ценности не переданы для Учреждений в Департамент имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района.

В установленный статьей 5 Закона ЯНАО от № 101-ЗАО "О некоторых вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе" срок предоставления пояснений и замечаний по акту от 25.02.2013 № 03-01-К-03/1-А, Управлением по делам малочисленных народов Севера дано пояснение по вопросу передачи товарно-материальных ценностей неоднократно направлялись письма в Департамент имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района о передаче имущества учреждениям.

2. Управление молодежной политики Администрации Пуровского района.

Установлено недостоверное составление годовой бюджетной отчетности за 2012 год. В приложении к пояснительной записке к годовому отчету (форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ") не верно указано: наименование программы "Сохранение традиционного образа жизни КМНС", не указан срок действия программы, что программа является районной долгосрочной целевой, на территории Пуровского района.

В установленный статьей 5 Закона ЯНАО от № 101-ЗАО "О некоторых вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе" срок предоставления пояснений и замечаний по акту от 25.02.2013 № 03-01-К-03/1-А, Управление со всеми замечаниями по акту от 27.02.2013 № 03-01-К-03/2-А согласилось, разногласий не имеет.

3. Управление культуры Администрации Пуровского района.

1. В нарушение Приказа Минфина России от 21.12.2011 № 180н, Управлением культуры неверно применен код классификации операций сектора государственного управления 226 "Прочие работы, услуги" в отношении расходов по изготовлению буклетов.

2. Управление культуры в соответствии пункта 4.4. договора от 22.05.2012 № 3000/2012/2514/2 не истребовало у Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» счета-фактуры и акты выполненных работ за газету "Нарьяна-Нгэрм" с 01.07.2012 по 31.12.2012.

3. В годовой бюджетной отчетности за 2012 год, а именно в приложении к пояснительной записке к годовому отчету (форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ") не верно указано наименование мероприятия и причина отклонения.

В установленный статьей 5 Закона ЯНАО от № 101-ЗАО "О некоторых вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе" срок предоставления пояснений и замечаний по акту от 07.03.2013 № 03-01-К-03/3-А, Управлением культуры дано пояснение, в котором указано:

1. Канцелярские товары на сумму 11 900 рублей приобретены перед поездкой на фестиваль по гарантийному письму от 09.11.2012 № 473-2, а оплату произвели позже.

2. В Федеральное государственное унитарное предприятия «Почта России» направлен запрос подтверждающих документов (счетов-фактур, актов выполненных работ) по подписке на газету "Нарьяна-Нгэрм".

3. Все замечания по акту были учтены и частично устранены.

Предложения:

1. Администрации муниципального образования Пуровский район (Управление по делам малочисленных народов Севера):

1. По сырью (сукно, бисер, тесьма, нитки) необходимо оформить документы по передаче их художественным мастерским района и снять с учета у материально-ответственного лица Р.П. Пяк.

2. Для оперативной передачи товарно-материальных ценностей, необходимо внести изменения в п. 1.6. и п. 1.7. Постановления Главы района от 02.05.2012 № 122-ПГ "Об утверждении Порядка распределения товарно-материальных ценностей и финансирования праздничных мероприятий для повышения уровня культурного наследия коренных малочисленных народов Севера на основе комплексного решения проблем духовного и национально-культурного развития коренных малочисленных народов Севера по районной долгосрочной целевой программе "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы" в новой редакции", а именно установить сроки передачи имущества Администрацией Пуровского района для Учреждений в Департамент имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района и Департаменту имущественных и земельных отношений Администрации Пуровского района для передачи имущества в Учреждения.

2. Управлению молодежной политики Администрации Пуровского района в сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ следует указывать полное наименование программы, в соответствии с наименованием указанным в паспорте программы.

3. Управлению культуры Администрации Пуровского района принять меры по пресечению и предупреждению нарушений, указанных в акте № 03-01-К-03/3-А от 07 марта 2013 года, при дальнейшем исполнении районной долгосрочной целевой программы "Сохранение традиционного образа жизни и культуры наследия коренных малочисленных народов Севера на территории Пуровского района на 2012-2015 годы".

Отчет составлен в 3-х идентичных экземплярах.

Главный инспектор экспертно-аналитического отдела И.Ф. Оськина